甲公司为增值税一般纳税人,2017年11-12月份发生如下经济业务:(1)11月1日,购入行政管理用设备一台,增值税专用发票注明价款100 000元,增值税税额17 000元;发生安装费20 000万元,增值税税额3 400元。11月末达到预定可使用状态,该设备预计使用年限5年,预计净残值率10%,采用年数总和法计提折旧。要求计算设备入账成本及2017年折旧。(2)12月10日,公司将一项非专利技术出售,取得价款260 000元,增值税税额15 600元,款项已存入银行。该非专利技术成本为300 000元,已计提摊销额28 000元,未计提资产减值准备。写出分录。(3)12月18日,销售商品领用单独计价的包装物实际成本为40 000元,开具增值税专用发票注明价款(包装物)100 000元,增值税税额16 000元,款项存入银行。写出分录。(4)12月31日,公司为经理级别以上职工提供汽车免费使用,共有部门经理20名,其中15名为生产部门经理,5名为总部经理。该汽车每月每辆折旧额为1 000元。写出本月计提折旧及薪酬分配的会计分录。
1)该设备入账成本=10000+2000=120000元
2017年计提折旧=120000*1-10%)*5/15*1/12=3000
2)借:银行存款 275600
累计摊销 28000
营业外支出 12000
贷:无形资产 300000
) 应交税费-应交增值税-销项税额 15600
3)借:银行存款 116000
)贷:其他业务收入 100000
) 应交税费-应交增值税- 销项税额 16000
借:其他业务成本 40000
)贷:周转材料 40000
4) 借:制造费用 15000
) 管理费用5000
) 贷:应付职工薪酬 20000
) 借:应付职工薪酬20000
) 贷:累计折旧20000
