编制甲公司 2015 年 12 月 31 日处臵该设备的会计分录。
甲公司 2015 年 12 月 31 日处臵该设备的会计分录
借∶固定资产清理 915
固定资产减值准备 230
累计折旧 3855(1650+1320+885)
贷∶固定资产 5000
借∶固定资产清理 2
贷∶银行存款 2
借∶银行存款 1017
贷∶固定资产清理 900
应交税费一应交增值税(销项税额)117 借∶资产处臵损益 17
贷∶固定资产清理 17
(四)甲公司系增值税一般纳税人,购买或销售商品适用的增值税税率为 13.有关资料如下:
资料一:2019 年 8 月 1 日,甲公司从乙公司购人一台不需安装的 A 生产设备并投入使用,已取得增值税专用发票,价款为
200 万元,增值税税额为 26 万元,款项尚未支付,付款期为 3 个月。
资料二:2019 年 11 月 1 日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,所以未按时支付货款。2019 年 12 月 1 日,乙公司向人民法
院提起诉讼,至当年 12 月 31 日,人民法院尚未判决。甲公司法律
顾问认为败诉的可能性为 80,预计支付诉讼费 0.5 万元,逾期利息
在 2 万元至 3 万元之间,且该区间内每个金额发生的可能性相同。
资料三:2020 年 5 月 8 日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉
讼费 0.5 万元,并向乙公司支付欠款 22 万元和逾期利息 3 万
元。甲公司和乙公司均服从判决,同日甲公司以银行存款支付上述所有款项。
资料四:甲公司 2019 年度财务报告已于 2020 年 4 月 20 日报出, 不考虑其他因素。
要求:
