分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
①资料一：
该无形资产的使用寿命不确定，且2014年年末未计提减值准备，所以该无形资产的账面价值为200万元，税法上按照10年进行摊销，因而计税基础=200-200/10=180（万元），产生应纳税暂时性差异=200-180=20（万元），确认递延所得税负债=20×25%=5（万元）。
②资料二：
某项债权投资的账面价值与计税基础相等，均为1 000万元，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。
③资料三：
该应收账款账面价值=10 000-200-100=9 700（万元），其计税基础=10 000（万元），资产账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产余额=（10 000-9 700）×25%=75（万元）。
④根据上述分析：
“递延所得税资产”项目期末余额=（10 000-9 700）×25%=75（万元）
“递延所得税负债”项目期末余额=20×25%=5（万元）
