某企业针对销售与收款业务，将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。考虑到销售部比较熟悉客户情况，也便于销售部进行业务谈判，确定授权销售部兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部可自主定价、签署销售合同。企业在销售业务中由业务员向客户收取现金，然后交财务部存放在专门的账户上。在检查中发现，业务员经常谎称客户要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库，仓储部门发现商品商标丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续（但没有出具质检报告）。要求：指出该企业销售与收款业务内部控制存在的问题，并提出管理建议。
（1）销售部兼任信用管理机构违背了不兼容岗位相分离的要求，销售部和信用管理部门应该分开设立。（2）销售部自行决定大宗商品售价的做法属于授权不当，容易导致销售部截留销售收入、中饱私囊、私设小金库等问题，应该根据销售量情况确定价格浮动范围，对产品销售价格进行有效控制。（3）销售人员直接收取货款的方式违背了不兼容岗位相分离的要求，容易导致各种错弊。比如销售人员假借销售退回之名，利用公司销售的名义，为自己销货，牟取私利。（4）退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应检验并出具检验证明，仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。（5）财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后，方可办理相应的退款事宜。
