2011年1月10日上午8时,ABC会计师事务所注册会计师张伟参加了对XYZ公司库存现金的清点工作,清查结果如下:(1)实点库存现金(人民币)情况如下:100元币32张,50元币23张,10元币45张,5元币96张,2元币120张,1元币160张,角币及分币96.20元(2)查明截止当年1月8日的库存现金日记账账面余额为6270.40元。(3)查出1月9日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证700元。(4)查出1月9日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证424元。(5)查出2010年12月20日出纳员周璇未经

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2011年1月10日上午8时,ABC会计师事务所注册会计师张伟参加了对XYZ公司库存现金的清点工作,清查结果如下:(1)实点库存现金(人民币)情况如下:100元币32张,50元币23张,10元币45张,5元币96张,2元币120张,1元币160张,角币及分币96.20元(2)查明截止当年1月8日的库存现金日记账账面余额为6270.40元。(3)查出1月9日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证700元。(4)查出1月9日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证424元。(5)查出2010年12月20日出纳员周璇未经会计主管潘栋批准,私自出借给某职工现金500元。(白条抵库,是单位库存现金管理工作中的一种典型违法行为。具体是指:支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证,只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。)(6)银行核定该公司库存现金限额为5000元;2010年资产负债表附注中库存现金一项列报的金额为6901.40元。(7)经检查1月1日~1月9日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1日~1月9日的现金收入数为5628元,现金支出数为5983元。(8)2011年1月12日注册会计师李红对审计底稿进行了复核。要求:(1)根据清点结果编制库存现金监盘表。(2)指出现金管理中存在的问题,提出改进意见。

库存现金监盘表被审计单位:XYZ索引号:略项目:库存现金财务报表截止日/期间2010.12.31编制:张伟复核:李红日期:2011.1.10日期:2011.1.12检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币外币面额人民币外币张金额张金额上一日账面库存余额①6270.4 100元323200   盘点日末记账传票收入金额②700 50元231150   盘点日末记账传票支出金额③424 10元42450   盘点日账面应有金额④6546.4 5元96480   盘点日实有库存现金数额⑤5776.2 2元120240   盘点日应有与实有差异⑥770.2 1元160160   差异原因分析白条抵库 500 角币和分币 96.2   短缺数 270.2                   合计 5776.2   追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额 5983      报表日至审计日库存现金收入总额 5628      报表日库存现金应有余额 6131.2      报表日账面汇率        报表日余额折合本位币金额 6131.2      本位币合计        出纳员:周璇会计主管人员:潘栋监盘人:张伟检查日期:2011.1.10审计说明:①2010年12月31日库存现金账实相符。②2011年1月现金短缺270.20元。(2)①现金账实不符,短缺270.2元,应查明原因。②白条抵库。出纳员以白条借给某职工500元,应及时收回交库。③库存现金超限额。超出限额应及时送存银行。

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