某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下：
(1)将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万元。
(2)将生产的10辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元。
要求：计算本月应缴纳的增值税(假定本月除上述业务外的进项税额104万元)。
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某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下：
(1)将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万元。
(2)将生产的10辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元。
要求：计算本月应缴纳的增值税(假定本月除上述业务外的进项税额104万元)。
平均售价＝（450＋650）/80＝13.75（万元）
销项税额＝58.5＋84.5＋10×13.75×13%
＝160.88（万元）
进项税额＝104+15.6＝119.6（万元）
应纳增值税＝160.88–119.6＝41.28（万元）
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